Les non-résidents doivent-ils payer l’impôt sur la fortune en Espagne ?

La plupart des pays n’ont pas d’ impôt sur la fortune et, en fait, certaines régions d’Espagne ont choisi de ne pas l’appliquer. Cependant, l’ impôt espagnol sur la fortune est en vigueur dans la plupart des régions et peut avoir un impact important sur les finances et les actifs des résidents fortunés et des non-résidents.

Ce blog explique ce que vous devez savoir sur l’ Impôt sur la Fortune en Espagne en tant que résident non fiscal .

Qu’est-ce que l’Impôt sur la Fortune Espagnol ?

Impuesto sobre el Patrimonio (IP) , autrement connu sous le nom d’ impôt espagnol sur la fortune , est un impôt annuel qui est prélevé sur la fortune individuelle dépassant 700 000 € . Il est distinct de l’impôt sur le revenu ( Rendimientos ) et de l’impôt foncier municipal Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) .

L’ impôt sur la fortune s’applique au total net de votre patrimoine au 31 décembre de cette année d’imposition (puisque l’année d’imposition espagnole coïncide avec l’année civile). L’impôt espagnol sur la fortune peut être prélevé sur une valeur totale calculée en incluant des actifs tels que :

• ⦿ Immobilier
• ⦿ Espèces et dépôts bancaires
• ⦿ Investissements et actions
• ⦿ Véhicules (par exemple voitures, bateaux)
• ⦿ Objets d’art et antiquités
• ⦿ Bijoux et vêtements de luxe
• ⦿ Assurance-vie et rentes

Les articles tels que les meubles de maison standard sont exclus. Il existe également une déduction pour les hypothèques, les prêts et autres frais, y compris les dettes et les obligations financières, qui pourraient diminuer la valeur globale d’un ou de plusieurs actifs.

Qui doit payer l’impôt sur la fortune en Espagne ?

Si vous ne possédez pas d’actifs totalisant 700 000 € à votre nom, l’ impôt espagnol sur la fortune ne s’appliquera pas à vous. Cependant, si vous le faites, la commune qui abrite la majorité de vos actifs est susceptible de les facturer à l’ impôt sur la fortune .

Malheureusement, cette taxe ne s’applique pas qu’aux résidents espagnols . Alors qu’un résident fiscal espagnol vit en Espagne au moins 183 jours par an, même un non-résident fiscal en Espagne passant moins de temps que cela dans le pays pourrait être redevable de l’impôt espagnol sur la fortune .

Pour les résidents espagnols , l’impôt s’appliquera au total de leurs actifs mondiaux, de sorte que les autorités fiscales espagnoles prendront en compte votre patrimoine net global. Pour les résidents espagnols non fiscaux , seuls leurs actifs détenus en Espagne seront évalués pour leur facture d’impôt sur la fortune .

Les règles espagnoles de l’impôt sur la fortune varient non seulement en fonction de votre statut de résidence, mais dépendent également de la région particulière en Espagne. Plusieurs régions autonomes sont autorisées à fixer leurs propres taux d’imposition, abattements et déductions, mais ceux-ci ne peuvent s’appliquer qu’aux résidents réels, sauf indication contraire.

Combien coûte l’impôt espagnol sur la fortune ?

Pour commencer, les actifs responsables peuvent avoir des règles différentes pour calculer leur valeur individuelle, ce que vous devrez faire avec soin pour déterminer votre patrimoine net total. Par exemple, les propriétés peuvent être évaluées en fonction de ce qui est le plus élevé – le prix d’achat, la valeur cadastrale ou le montant fixé par l’administration municipale – tandis que les comptes bancaires peuvent être évalués en fonction du solde le plus élevé ou d’une moyenne.

Une fois que vous avez votre total, vous appliquerez ensuite les déductions, y compris les indemnités au taux national ou de la région autonome. Enfin, lorsque vous disposez de votre montant total imposable, l’ Impôt sur la Fortune peut être appliqué au taux approprié. C’est un impôt progressif, ce qui signifie que plus votre patrimoine est élevé, plus le pourcentage d’imposition appliqué est élevé.

Pour compliquer encore les choses, les régions autonomes peuvent fixer leurs propres taux d’impôt sur la fortune , de sorte que le montant que vous devrez payer dépendra à nouveau de l’emplacement de vos actifs en Espagne. Le taux national commence à 0,2 % et monte à 3,5 % pour la tranche supérieure de plus de 10 millions d’euros .

Certaines régions fixent le pourcentage le plus bas à la hausse et le pourcentage le plus bas à la baisse. Par exemple, l’ impôt sur la fortune varie de 0,24 % à 3 % à Murcie, de 0,21 % à 2,75 % en Catalogne et de 0,28 % à 3,45 % dans les îles Baléares. Pendant ce temps, Madrid a décidé de réduire les deux taux à 0% , et l’Andalousie a emboîté le pas en décidant de facturer 0% d’impôt sur la fortune à partir de 2022.

Existe-t-il des exonérations d’Impôt sur la Fortune en Espagne ?

Lors de l’identification et de la valorisation de votre patrimoine pour votre déclaration d’Impôt sur la Fortune , certains actifs peuvent être exonérés, ce qui vous évite d’inclure leur valeur dans le calcul de votre patrimoine net total. Les actifs exonérés de l’ impôt espagnol sur la fortune comprennent (mais ne sont pas limités à) :

• ⦿ Inventaire du ménage (hors articles de luxe et antiquités, etc.)
• ⦿ Actifs professionnels provenant d’une activité professionnelle qui est votre principale source de revenus
• ⦿ Petites entreprises ou entreprises familiales
• ⦿ Droits économiques (par exemple, propriété intellectuelle, pensions)
• ⦿ Actions dans une société commerciale active (si vous détenez 5 % du capital ou recevez un salaire de direction représentant au moins 50 % de vos revenus totaux)

Après avoir additionné les valeurs de vos actifs non exonérés et appliqué les déductions, vous pouvez également déduire l’abattement non imposable. L’allocation nationale est de 700 000 € , mais certaines régions autonomes peuvent la fixer à un niveau inférieur ou supérieur – par exemple, l’allocation n’est que de 500 000 € en Catalogne.

D’autres exonérations sont disponibles pour les résidents espagnols , qui sont autorisés à exonérer 300 000 € supplémentaires de la valeur de leur résidence principale. Si vous êtes un résident non fiscal en Espagne , toute propriété que vous possédez ne sera pas votre résidence principale, vous n’en bénéficierez donc pas. De même, les couples mariés peuvent combiner leurs allocations individuelles, qui peuvent atteindre jusqu’à 2 000 000 € pour un couple marié ayant une résidence principale commune en Espagne.

Il existe également un plafond sur l’impôt sur la fortune qui stipule que cet impôt combiné à l’impôt sur le revenu ne peut pas totaliser plus de 60 % de votre revenu imposable global. Si c’est le cas, alors l’ Impôt sur la Fortune sera réduit jusqu’à ce que le total combiné ne dépasse plus ce barème.

Il faut également tenir compte de la double imposition, bien qu’il soit peu probable qu’une exonération s’applique, car la plupart des pays ayant conclu des conventions de double imposition n’ont pas leur propre impôt sur la fortune . Cependant, si les deux pays appliquent ce type de taxe, vous ne devrez peut-être payer que dans votre pays de résidence principal.

Qu’est-ce que l’Impôt sur la Fortune «Solidarité» ?

En septembre 2022, le gouvernement espagnol a annoncé un impôt temporaire qui sera appliqué pour 2023 et 2024 en plus de l’ Impôt sur la Fortune standard . C’est ce qu’on appelle l’ Impôt sur la Fortune «Solidarité» et qui s’appliquera aux personnes physiques disposant d’un patrimoine net d’ au moins 3 millions d’euros aux taux suivants :

• ⦿ 7% pour les actifs d’une valeur de 3 000 000 € à 5 000 000 €
• ⦿ 1% pour les actifs d’une valeur de 5 000 000 € à 10 000 000 €
• ⦿ 5% pour les actifs d’une valeur de 10 000 000 € et plus

Pour éviter la double imposition, toute personne qui paie déjà l’Impôt sur la Fortune régional peut déduire ce montant de sa facture d’Impôt «Solidarité» . Toutefois, si vos actifs se trouvent à Madrid ou en Andalousie et que vous n’avez pas payé d’impôt sur la fortune, vous pouvez être assujetti à l’intégralité de l’impôt de solidarité national .

Encore une fois, cela ne s’applique qu’à la richesse nette supérieure à 3 000 000 € et semble également ne s’appliquer qu’aux résidents espagnols – les résidents non fiscaux n’ont donc peut-être pas à s’inquiéter de cette nouvelle taxe.

Quand l’impôt espagnol sur la fortune est-il dû ?

Si la valeur de votre patrimoine imposable est de 2 000 000 € , alors vous devez déposer une déclaration d’Impôt sur la Fortune , même si vous ne serez redevable d’aucun impôt. Par exemple, si vous êtes dans un couple marié cumulant les abattements fiscaux, ou dans une zone à 0% comme l’Andalousie, vous devrez quand même déposer le formulaire annuel.

Pour ce faire, les particuliers doivent remplir et soumettre le formulaire 714 avant la fin de l’année ( 31 décembre ). Vous recevrez alors votre facture d’Impôt sur la Fortune et devrez payer le montant appliqué entre mai et juin de l’année suivante, similaire à la déclaration d’impôt sur le revenu en Espagne.

Même les couples mariés doivent remplir et soumettre les formulaires séparément, les actifs et les allègements étant attribués pour moitié à chaque personne. Il n’est pas possible de déposer une déclaration conjointe d’Impôt sur la Fortune .